Il diritto al silenzio nell’attuazione del tributo

This volume is the first monographic study dedicated to the right to silence in the tax sector. Starting from the principle that nemo tenetur se detegere, the author reconstructs the ius tacendi, first and foremost, as an expression of the right to defense and the right to a fair trial, also taking into account the case law of the ECHR and the EU Court of Justice. He then examines the various tax regulations, whether punitive, criminal, or administrative, or procedural and trial-related, insofar as they conflict with the right to silence, proposing a systematic interpretation oriented toward constitutional, conventional, and community law, also in light of the recent ruling of the Constitutional Court No. 137 of 2025. Finally, it outlines the contours of a genuine right of taxpayer not to cooperate in their own incrimination and to be considered honest until proven otherwise.

Il volume costituisce il primo studio monografico dedicato al diritto al silenzio nel settore tributario. L’Autore, muovendo dal principio secondo cui nemo tenetur se detegere, ricostruisce lo ius tacendi, anzitutto, quale espressione del diritto di difesa e del diritto al giusto processo, anche tenuto conto della giurisprudenza della CEDU e della Corte di giustizia UE. Quindi, esamina le varie norme tributarie, siano esse sanzionatorie, penali e amministrative, ovvero procedimentali e processuali, nella misura in cui esse risultano porsi in tensione con il diritto al silenzio, prospettandone una interpretazione sistematica, costituzionalmente, convenzionalmente e comunitariamente orientata, anche alla luce della recente sentenza della Corte costituzionale n. 137 del 2025. Infine, prospetta i contorni di un vero e proprio diritto del contribuente a non cooperare alla propria incolpazione e ad essere considerato onesto fino a prova contraria.